Appealing a Pension Fund Penalty
06-08-2026 2
- Appealing a Pension Fund Penalty
- On July 21, 2018, the President of Georgia signed the Law of Georgia "On Funded Pensions," which was followed by the establishment of the LEPL Pension Agency of Georgia. It is widely known that the law establishes a 2% threshold for contributions from both the employer and the employee. However, recently, there has been an increased activity by the Pension Agency, predominantly targeting small and medium-sized enterprises (SMEs) that have employees and have failed to, or could not, make the appropriate contributions. The present article is not written for tax purposes. It examines, from a strictly legal perspective, the actions that must be taken/implemented once a penalty is received and/or enforcement proceedings have been initiated;
- 1) Information Vacuum and the Obligation to Register: In most cases, employers are unaware of the necessity to register on the LEPL Pension Agency portal: https://agency.pensions.ge/ge/login. Registration is mandatory for the company to administer employees, file declarations, and, most importantly, receive official notifications or acts from the Agency. It must be remembered: failure to register on the electronic portal does not exempt a company from its statutory obligations. On the contrary, it creates a risk that the entrepreneur will learn about the imposed penalty belatedly, thereby complicating the legal defense process. It is imperative to read all incoming correspondence upon opening the relevant window. If a penalty is noticed anywhere, it must be opened. Furthermore, the website stores data regarding the opening of the document; consequently, the said act must be appealed within a 1-month term from the moment of its opening;
- 2) The Moment of Penalty Delivery and Appeal Deadlines: The imposed penalty constitutes an individual administrative-legal act. In initiating a legal dispute, the most critical element is the strict observance of statutory deadlines. According to the legislation, a 1-month term is established for appealing an administrative act. The calculation of this term commences from the moment of official delivery/familiarization with the act (the penalty order). If the deadline is missed, the act enters into legal force, and its subsequent contestation becomes practically impossible. In theory, it may be possible to appeal it at the enforcement stage (a practice we are currently undertaking); however, the courts' approach is not unequivocal. Therefore, the timely administration of incoming correspondence is of critical importance;
- 3) Procedure for Appealing the Penalty (Administrative Appeal to a Superior Body) Prior to Litigation: The legislation provides for the appeal of a penalty through an administrative procedure. The penalty act issued by the Pension Agency must be appealed to the Agency itself within a 1-month term by filing a one-time administrative appeal. The appeal must satisfy the requirements of Article 178 of the General Administrative Code of Georgia (GAC). The greatest legal advantage of this stage is that, pursuant to Article 184 of the GAC, the registration of an administrative appeal automatically suspends the operation of the contested act (the penalty) until the conclusion of the appeal review. This means that during the dispute period, the Agency is deprived of the opportunity to issue a writ of execution, forward it to the National Bureau of Enforcement, and initiate enforcement proceedings (which leads to the attachment of bank accounts, etc.). For the entry into force of an individual administrative-legal act and the calculation of the appeal period, the decisive factor is familiarization with the act by the addressee in the manner prescribed by law. The commencement of the term's calculation is linked to the moment the person fully comprehends the legal and factual content of the act. The obligation of official familiarization rests with the body issuing the act, and the negative consequences of failing to fulfill this obligation cannot be imposed on a private person. Additionally, in calculating the appeal period, priority is given to the fact of the actual receipt of the act by the party. Under conditions where the case materials do not confirm the delivery of the act to the party, the mere fact of its issuance or delivery to a third party cannot serve as grounds for considering the appeal deadline missed;
- 4) Legal Grounds for Appeal: If the penalty has already been imposed, the first step is not the mechanical payment of the sum, but the legal assessment of the case circumstances. The grounds for appeal may include: Technical or reasoning flaws: an incorrectly calculated penalty base by the Pension Agency; Employee status: instances where the system incorrectly imposed a penalty for employees who lawfully opted out of the pension scheme or whose age did not subject them to mandatory inclusion; Procedural violations: disregard of the requirements stipulated by the General Administrative Code when issuing the act. As an example, it is sufficient to point out: pursuant to Article 58, Paragraph 1 of the General Administrative Code of Georgia, an individual administrative-legal act enters into force from the day of familiarization or publication to the party in the manner prescribed by law. Article 55 of the same Code defines the rule for transferring/sending the act. Although Article 6.8 of the Law "On Funded Pensions" indicates that the Pension Fund establishes the rules and conditions for delivery/familiarization, this does not exclude the necessity of the existence of proof of official delivery. This is also confirmed by the established practice of the Supreme Court of Georgia. Moreover, it is legally anomalous for a law to grant the executive body the authority to define the delivery rule itself. The courts, including the Supreme Court of Georgia, have repeatedly clarified that: when sending a notification using electronic management systems, the administrative body must indisputably prove that the addressee actually accessed their personal electronic page and familiarized themselves with the act (opened the notification). The mere placement of a document in the system, without its actual viewing by the party, does not produce legal consequences and cannot be considered familiarization carried out in compliance with the requirements of Article 58 of the GAC;
- 5) What Happens When the Case Reaches the National Bureau of Enforcement? Often, entrepreneurs learn of the existence of a problem only when their bank accounts are subjected to a collection order (incasso) and attachment by the National Bureau of Enforcement. This means that enforcement proceedings have already commenced. At this stage, merely appealing the penalty (filing an administrative appeal) is insufficient. An attorney must immediately prepare a motion/lawsuit for the court to suspend the enforcement proceedings (suspend the operation of the individual administrative-legal act). Based on a court ruling, the suspension of enforcement proceedings is possible;
- 6) Grounds for Liability Beyond the Law "On Funded Pensions": The basis for imposing liability is Article 165.11 of the Administrative Offenses Code of Georgia. According to this norm, the initial penalty amounts to 500 GEL, while a repeated action entails a fine in the amount of 1000 GEL. A note within the Code is noteworthy: the amendment/refinement of an income tax declaration by the employer, based on which the employer subsequently makes the contribution in accordance with the Law "On Funded Pensions" and the rules established by the Pension Fund, shall not be considered a violation of the obligation to make a pension contribution;
- 7) In Conclusion: Ignoring Pension Fund penalties creates serious problems for small and medium-sized entrepreneurs in the long perspective, as over time, surcharges and enforcement costs are added to the penalty. The early involvement of a qualified attorney from the very inception of the process, proper evidence collection, and strict control of deadlines is the sole path that ensures the protection of the entrepreneur's interests and liberation from unfounded financial sanctions;
- Contact me 📲 Attorney Guram Kontuadze 📧 guram.kontuadze@gmail.com;
- Tel/Viber/WhatsApp/Telegram/Signal: +995 591 976 764; facebook;
ადვოკატი თბილისში ადვოკატი საქართველოში ადვოკატი რუსთავში ადვოკატი თელავში ადვოკატი მარნეულში ადვოკატი ზუგდიდში ადვოკატი ქუთაისში ადვოკატი ბათუმში ადვოკატი საგარეჯოში ადვოკატი სურამში ადვოკატი გლდანში ადვოკატი ვაკეში ადვოკატი ვერაზე ადვოკატი ციხეზე ადვოკატი წალკაში ადვოკატი საბურთალოზე ადვოკატი ვარკეთილში ადვოკატი ახალ რუსთავში ადვოკატი ახალ რუსთავში ადვოკატი დმანისში ადვოკატი ბოლნისში ადვოკატი საგარეჯოში ადვოკატი მიწის სამოქალაქოს ადვოკატი საადვოკატო მომსახურება თბილისში საადვოკატო მომსახურება საქართველოში საადვოკატო მომსახურება რუსთავში საადვოკატო მომსახურება თელავში საადვოკატო მომსახურება მარნეულში საადვოკატო მომსახურება ზუგდიდში საადვოკატო მომსახურება ქუთაისში საადვოკატო მომსახურება ბათუმში საადვოკატო მომსახურება ბათუმში საადვოკატო მომსახურება საგარეჯოში საადვოკატო მომსახურება ახალ რუსთავში საადვოკატო მომსახურება ახალ რუსთავში იურისტი ახალ რუსთავში იურისტი დმანისში იურისტი თბილისში იურისტი საქართველოში იურისტი რუსთავში იურისტი ბათუმში იურისტი ქუთაისში იურისტი ზუგდიდში სამოქალაქო საქმის ადვოკატი სისხლის სამართლის ადვოკატი ადმინისტრაციული სამართლის ადვოკატი მიწის საკითხებზე მომუშავე ადვოკატი ადვოკატი სამოქალაქო საკითხებში სამოქალაქო საქმის ადვოკატი თბილისში სამოქალაქო საქმის ადვოკატი თბილისში სამოქალაქო საქმის ადვოკატი საქართველოში სამოქალაქო საქმის ადვოკატი ბათუმში სამოქალაქო საქმის ადვოკატი რუსთავში სამოქალაქო საქმის ადვოკატი ზუგდიდში სამოქალაქო საქმის ადვოკატი ბათუმში სამოქალაქო საქმის ადვოკატი საგარეჯოში სამოქალაქო საქმის ადვოკატი საგარეჯოში სამოქალაქო საქმის ადვოკატი მარნეულში სამოქალაქო საქმის ადვოკატი თელავში ადმინისტრაციული საქმის ადვოკატი თბილისში ადმინისტრაციული საქმის ადვოკატი თბილისში ადმინისტრაციული საქმის ადვოკატი საქართველოში ადმინისტრაციული საქმის ადვოკატი საქართველოში ადმინისტრაციული საქმის ადვოკატი რუსთავში ადმინისტრაციული საქმის ადვოკატი ბათუმში ადმინისტრაციული საქმის ადვოკატი მარნეულში ადმინისტრაციული საქმის ადვოკატი ზუგდიდში ადმინისტრაციული საქმის ადვოკატი მარნეულში ადმინისტრაციული საქმის ადვოკატი საგარეჯოში ადმინისტრაციული საქმის ადვოკატი მარნეულში სისხლის სამართლის საქმის ადვოკატი თბილისში სისხლის სამართლის საქმის ადვოკატი საქართველოში სისხლის სამართლის საქმის ადვოკატი რუსთავში სისხლის სამართლის საქმის ადვოკატი ზუგდიდში სისხლის სამართლის საქმის ადვოკატი საგარეჯოში სისხლის სამართლის საქმის ადვოკატი მარნეულში სისხლის სამართლის საქმის ადვოკატი თბილისში სისხლის სამართლის საქმის ადვოკატი საგარეჯოში სისხლის სამართლის საქმის ადვოკატი ბათუმში სისხლის სამართლის საქმის ადვოკატი საგარეჯოში სისხლის სამართლის საქმის ადვოკატი ზუგდიდში საადვოკატო ბიურო თბილისში საადვოკატო ბიურო საქართველოში საადვოკატო ბიურო რუსთავში საადვოკატო ბიურო ზუგდიდში საადვოკატო ბიურო საგარეჯოში საადვოკატო ბიურო თბილისში საადვოკატო ბიურო საგარეჯოში საადვოკატო ბიურო ბათუმში საადვოკატო ბიურო საგარეჯოში საადვოკატო ბიურო ზუგდიდში საადვოკატო ბიურო მარნეულში საადვოკატო ბიურო თელავში advokati tbilisshi advokati rustavshi advokati saqartveloshi advokati bolnisshi advokati marneulshi advokati qutaisshi advokati zugdidshi advokati walkashi advikati marneulshi advokati marneulshi advokati dmanisshi advokati bolnisshi advokati telavshi sisxlis samartlis advokati samoqalaqo samartlis advokati administraciuli samartlis advokati адвокат в Тбилиси адвокат в Грузии Адвокат в Рустави Адвокат в Батуми Адвокат в Ваке Адвокат в Телави Адвокат по гражданским делам iuristi tbilisshi iuristi saqartveloshi sasamartlos iuristi sasamartlo advokati სასამართლო ადვოკატი ადვოკატი სასამართლოში საპენსიო სააგენტო, სააგენტო, საპენსიო სააგენტოს საჩივარ, საპენსიო სააგენტოს ჯარიმა, ჯარიმის გასაჩივრება, საპენსიო სააგენტოს ჯარიმა, 591976764;